Exercice corrigé sur le Budget de Trésorerie

Exercice-comptabilite

La société AZURJARDIN met à votre disposition (annexe 1) des informations sur les prévisions de trésorerie pour le premier trimestre N. 1) Présentez le budget les budgets partiels et le budget de trésorerie à partir des tableaux fournis. 2) Commentez l'évolution de la trésorerie au cours de ce trimestre.


Annexe 1.

1.1 – Budget des ventes du premier trimestre N.


Ventes
Janvier
Février
Mars
Montant HT
TVA à 19,6 %
350 000
68 600
380 000
74 780
437 500
85 750
Total TTC
418 600
454 780
523 250

Les clients règlent 40% au comptant, 25% à 30 jours et 20% à 60 jours et 15% à 90 jours.

1.2 – Extrait de la balance par soldes.
Postes

Soldes au 31/12/N-1

Débiteurs
Créditeurs
Fournisseurs (1)

193 563
Fournisseurs d'immobilisations (2)

239 088
Clients (3)
479 792

Sécurité Sociale et autres organismes (4)

47 270
TVA (crédit à reporter ou TVA à décaisser)
14 030

Banques et caisses
25 000


(1) dont 129 243 payables en Janvier, le reste en Février.
(2) payables moitié en Janvier, moitié en Février.
(3) Répartition des encaissements donnée      (4) payables en Janvier.

1.3 – Budget des achats pour le premier trimestre N.
Achats
Janvier
Février
Mars
Montant HT
TVA à 19,6 %
165 000
32 340
180 000
35 280
210 000
41 160
Total TTC
197 340
215 280
251 160

Les fournisseurs sont payés 1/3 au comptant, 1/3 à 30 jours fin de mois et 1/3 à 60 jours fin de mois.


1.4 – Autres renseignements pour le trimestre.

Ø Les charges sociales :
- les salaires nets mensuels s'élèvent à 63 520 € et sont payés le 28.
- les charges sociales (retenues et charges patronales) s'élèvent à 47 270 € par mois et sont payées au début du mois suivant.

Ø Les autres charges s'élèvent à 55 000 € chaque mois (dont 25 000 d'amortissement)  et les charges décaissées sont réglées au comptant.
Par mesure de simplification, la TVA sur les autres charges sont négligées.
Ø Les décaissements relatifs aux dettes sur emprunt et l'IS figurent dans les tableaux.
Ø Aucune acquisition ou cession d'immobilisation n'est prévue pour ce trimestre.
Ø La TVA due est payée le 20 du mois suivant.

Annexe A : Budget de TVA du premier trimestre N


JANVIER
FEVRIER
MARS
TVA collectée



TVA déductible



Crédit de TVA antérieur


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